上期，我们聊了免税储蓄帐户TFSA，本期，聊聊常和它相提并论的另一个投资避税工具，注册退休计划RRSP，
谈一谈RRSP的优点、缺点，以及避税投资中的使用技巧。
首先，说说什么是注册退休计划？
注册退休计划RRSP，有时也叫RSP，是加拿大政府为鼓励加拿大居民进行退休储蓄而推出的税务优惠政策。
当纳税人向RSP供款时，供款额可以在个人所得税申报时抵减其它收入，从而减少税务并增加福利。这一点和其它注册账户有很大区别。
凡是RSP中符合条件的投资，例如，储蓄、债券、股票、基金，甚至自住房的抵押贷款，所产生的各种收入都可以延迟报税，直到支取时，连本带利在个人名下报税，从而增加税务减少福利。
所以，如果说TFSA是投资收益免税的账户，则RSP是投资连本带利延税的账户。RSP最大的特点，是可以将高税率年份的收入，延缓至未来低税率的年份报税，配偶RSP还可以将夫妻双方高税率一方的收入分摊至低税率的一方报税。
然后，说说RSP的额度限制？
和其他注册账户一样，RSP也有特定的投资额度限制，超额投资无法产生退税并会产生罚款。
个人RSP每年新增额度是上一年个人主动收入Earned Income 的18%，2020年的新增额度上限为27230 元，其他企业退休金RPP会占用个人退休金RSP的额度。
个人年满71岁的自然年底之前，只要有额度都可以投资RSP并可能退税。年满71岁以后， RSP将转入注册退休收入基金RRIF，每年面临最低提款额度的要求。
每年RSP的供款日期，都宽限至下一年的前60天，在当年或者下一年的宽限期以内的供款都可以在当年税表中抵税。
最后，聊聊RSP的常见误区？
1、TFSA是完全免税， RSP只是延迟交税，所以TFSA优于RSP？
如果精确比较两类避税工具的节税效果，原理很简单，如果RSP投入时个人的最高税率高于未来支取时的最高税率，则RSP优于TFSA，反之TFSA可能更优；但实际操作中，由于未来的最高税率未定，而且还要考虑RSP投入和支取时对福利的影响，所以较难轻易下定论。简化一些的建议，高收入人群，如果当前的最高税率在百分之四五十 ，则优先选择RSP，虽然未来有可能税率更高，但省下眼前的税务，有助于未来的财务健康。
2、因为欠税，所以才要买RSP退税？
RSP的节税效果，源于投入和支取时的最高税率差，如果现在税率较低，即使欠税，也不应该购买RSP， 使自己当前的税后收入变成未来的税前收入并可能面临更高的税率。如果目前收入较低，则TFSA、终身寿险、主要住房等其他节税工具都优于RSP，建议将RSP额度保留到未来收入较高时使用。常见的例外是，急需部分退税去支付购房贷款首期或教育费用等等，从而使用RSP的 Home Buyer Plan 或 Life Learning Plan。
3、RSP是注册退休计划，所以退休以后再考虑支取？
71岁以前，RSP任何时候都可以部分或全部支取现金，或转移到免税储蓄账户、非注册账户等，无需等到退休。提示大家，RSP投资人应该有计划地，在收入较低从而税率较低的年份，主动将RSP取出或转出，以尽量低的税务，把税前资产转化成税后资产，避免等到71岁以后被迫取出，还会影响老人福利。