上两期，我们介绍了加拿大避税投资最常用的两类注册账户，免税储蓄账户 TFSA与注册退休计划RRSP，今天，我们来聊与它们齐名的第三类注册账户，注册教育计划RESP，谈谈RESP的优缺点，以及常见的误区。
首先，说说什么是注册教育计划RESP？
RESP，全称注册教育储蓄计划，有时又简称教育基金。是加拿大政府意在鼓励居民为子女高等教育进行储蓄的税务优惠及补贴政策。
RESP的受益人和供款人须有血缘关系或收养关系，例如子女、孙子女，受益人也可以是供款人自己。该账户可以只有一个受益人，称为个人计划，也可以指向同一家庭的多个受益人，称为家庭计划。还有某些专业机构集中管理的教育基金，又称为团体计划，
RESP与TFSA、RRSP一样，虽然名称中都含储蓄的字眼，但可以选择多种符合条件的投资，例如，储蓄、债券、股票、基金等等，在银行、券商、保险公司、基金公司都可以开设账户。
RESP与另外两类注册账户最大的区别，是投资本金可能获得政府补贴，条件是政府补贴及投资收益必须用于受益人的高等教育。
RESP的避税效果与TFSA类似，本金不能抵税，供款人投入的是税后资产，但最终的补贴与投资收益将在受益人名下报税，由于受益人在接受高等教育期间，通常收入较低而且可以使用学费所产生的抵税额度，所以报税的结果往往也是不用交税。所以说，RESP可以看作受益人高等教育专用的免税储蓄账户。
然后，说说RESP的额度限制与政府补贴。
和其他注册账户一样，RESP也有特定的投资额度限制。每个受益人终身最大投资额度为5万元，但如果只想拿足政府补贴，不需要投满这个额度。
常规政府补贴CESG，补贴供款额的20%，每个受益人每年补贴上限为500元，每人终身补贴上限为7200元，也就是说，每个受益人供款总额36000就可以拿足CESG补贴。
如果受益人满17岁之前有几年没有投资RESP，每年可追加一年的RESP供款，获得两年的最高CESG补贴1000元。
对于中低收入家庭，每年RESP供款的前500元，可以获得更高比例的CESG补贴。家庭收入不高于49020元，可获得40%的补贴，收入在49020到98040之间，可获得30%的补贴。但每个受益人的终身补贴上限仍然是7200元。
对于符合条件的低收入家庭，RESP账户还可以获得特殊补贴CLB。第一年可补贴500元 ，以后每年补贴100元，CLB补贴总额不超过2000元，与常规补贴CESG最大的区别，特殊补贴CLB的金额与供款额无关。
最后，说说RESP的常见误区。
一、RESP对居民身份的要求。
与另外两类注册账户不同，RESP仅要求受益人是加拿大税务居民，不要求供款人是加拿大居民。如果受益人设立RESP账户后离开加拿大，成为非税务居民，则不可以追加RESP投资，但现有的RESP账户还可以继续延税增长，只是不再继续获得政府补贴。未来受益人接受高等教育取款时，如果没有变回加拿大税务居民，则需要退还全部的政府补贴。当然，这里需要提醒大家，受益人未来去加拿大以外的国家留学，有可能仍然保持加拿大税务居民的状态，也就不影响RESP中的政府补贴。
二、RESP资金使用的要求。
使用时，RESP本金免税归还供款人；政府补贴及投资收益的支取，需要受益人为加拿大税务居民，在专上学院全日制学习，头13周内，最多支取5000元，13周后可以全额支取。政府补贴和投资收益均在受益人名下报税。由于团体计划的RESP有时会对资金的使用有额外的要求，所以为灵活起见，一个孩子的家庭建议选择个人计划，两个孩子以上的家庭，建议选择家庭计划。
三、与其他避税投资方式的比较。
教育基金最主要的优点是政府补贴，最主要的缺点是政府补贴对投资用途、投资周期、投资品种的限制，我个人认为更适合资金较为充裕，一定会为子女高等教育买单，无需政府助学贷款的家庭。
聊完RESP，我们对加拿大避税投资中最常见的三大注册账户有了较全面的了解，下期，我们再去聊那些也许更强大的、非注册的避税投资工具。